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第一部分 基础题 一、单项选择题 1、财务人员从事以下工作时须考虑收账费用和坏账损失的是（ ）。 A、确定信用标准；B、制定收账政策；C、确定信用条件；D、分析收现率 2、下列项目中，不属于信用条件的是（ ）。 A、现金折扣；B、数量折扣；C、信用期间；D、折扣期间 3、某企业规定的信用条件是：“3/10，1/20，n/ A、1 000元；B、7 700元；C、9 000元；D、9 900元 4、因资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（ ）。 A、管理成本；B、坏账成本；C、短缺成本；D、机会成本 5、企业在进行应收账款管理时，除需要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（ ）。 A、信用期限；B、现金折扣期限；C、现金折扣比率；D、收账政策 6、对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ ）。 A、重量标准；B、数量标准；C、金额标准；D、数量和金额标准 7、为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（ ）。 A、大于各种动机所需现金余额之和；B、等于各种动机所需现金余额之和；C、适当小于各种动机所需现金余额之和；D、根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和 8、若某企业预测的年度赊销额为600万元，应收账款周转期为30天，则该企业的应收账款平均余额为（ ）。 A、20万元；B、30万元；C、40万元；D、50万元 9、现金作为一种资产，它的（ ）。 A、流动性强，盈利性差；B、流动性强，盈利性也强；C、流动性差，盈利性也强；D、流动性差，盈利性也差 10、对信用期限的叙述，正确的是（ ）。 A、信用期限越长，坏账发生的可能性越小；B、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠；C、延长信用期限，将会减少销售收入；D、信用期限越长，收账费用越少 11、某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本40元，每吨材料年储存成本12元。则每年最佳进货资数为（ ）次。 A、3；B、4；C、6；D、9 12、企业赊销政策的内容不包括（ ）。（2000年注册） A、确定信用期间；B、确定信用条件； C、确定现金折扣政策；D、确定收账方法 13、企业从银行借入短期借款，不会导致实际利率高于名义利率的利息支付方式是（ ）（1998年注册） A、收款法；B、贴现法；C、加息法；D、分期待额偿还本利和的方法 14、企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）。 A、交易性、预防性、收益性需要； B、交易性、投机性、收益性需要； C、交易性、预防性、投机性需要； D、预防性、收益性、投机性需要 15、放弃现金折扣的成本大小与（ ）。（1996年注册） A、折扣百分比的大小呈反方向变化； B、信用期的长短呈同方向变化； C、折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化； D、折扣期的长短呈同方向变化 16、现金作为一种资产，它的（ ）。（1994年注册） A、流动性强，盈利性也强；B、流动性强，盈利性差； C、流动性差，盈利性差；D、流动性差，盈利性也差 17、某企业需借入资金300000元，由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为（ ）。（1996年助理考试） A、300000元；B、360000元； C、375000元；D、336000元 18、企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（ ）。（1996年助理考试） A、企业良好的信用地位；B、企业资产的收益性； C、正常情况下的现金需要；D、非正常情况下的现金需要 19、某企业按“2/10，n/ A、20.99%；B、28.82%；C、25.31%；D、16.33% 二、多项选择题 1、企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括（ ） A、信用品质；B、偿付能力；C、资本和低押品；D、经济状况 2、企业制定信用政策时应着重考虑的有（ ）。 A、信用标准；B、坏账损失；C、信用期限；D、现金折扣和折扣期限 3、在存货管理的ABC法中，对存货进行分类的标准包括（ ）。 A、数量标准；B、质量标准；C、重量标准；D、金额标准 4、下列项目中，与存货经济进货批量无关的是（ ）。 A、储存变动成本；B、订货提前期；C、年度计划进货总量；D、存货单价 5、下列项目中，属于现金持有成本是（ ）。 A、现金管理人员工资；B、现金安全措施费用； C、现金被盗损失；D、现金的再投资收益 6、确定最佳现金持有量的常见模式有（ ）。 A、存货模式；B、成本分析模式；C、现金周转期模式；D、存货周转期模式 7、企业在制定信用标准时应考虑的基本因素有（ ）。 A、企业承担违约风险的能力；B、同行业竞争对手的情况； C、客户的资信程度；D、企业同客户关系密切程度 8、企业持有应收账款发生的费用包括（ ）。 A、坏账成本；B、收账费用；C、机会成本；D、资信调查费用 9、企业在确定信用条件时，应当考虑的因素主要有（ ）。 A、信用期限长短与预期销售量的关系； B、信用期限长短与预期坏账损失的关系； C、现金折扣的成本；D、现金折扣后的预期收益 10、公司持有现金主要是为了满足（ ）。 A、交易性需要；B、预防性需要；C、投机性需要；D、收益性需要；E、流动性需要 11、确定最佳现金持有量的常见模式是（ ）。 A、成本分析模式；B、存货模式； C、现金周转模式；D、随机模式；E、概率模式 12、企业通常采用“ 13、应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括（ ）。 A、机会成本；B、管理成本；C、短缺成本；D、转换成本；E、坏账成本 14、信用条件是指公司要求客户支付赊销款的条件，一般包括（ ）。 A、信用期限；B、现金折扣；C、折扣期限；D、坏账损失率；E、信用标准 15、存货管理的经济订货量基本模型建立于下列假设条件之上（ ）（1999年注册） A、企业能及时补充所需存货；B、存货单价不考虑销售折扣； C、每批订货之间相互独立； D、存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率； E、存货的单位储存变动成本不变 16、现金交易动机是指企业持有现金以满足企业（ ）。（1996年助理考试） A、购买生产经营所需原材料的需要； B、支付生产经营中应付工资的需要； C、进行正常的短期投资活动的需要； D、防止主要客户不能及时付款而影响企业正常收支的需要 三、判断题 1、现金持有成本中管理费用与现金持有量的多少无关。（ ） 2、存货的经济批量指能使订货成本最低的批量。（ ） 3、一般说来，资产的流动性越高，其获利能力就越强。（ ） 4、企业现金管理的目的是在收益性与流动性之间作出权衡。（ ） 5、在利用存货模式计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不予考虑。（ ） 6、收账费用与坏账损失成反比例关系，企业应不断加大收账费用，以便将坏账损失降到最低。（ ） 7、通过应收账款账龄分析，编制账龄分析表，可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限和偿还欠款的可能时间。（ ） 8、存货的缺货成本主要包括所缺少的存货的采购成本、原材料存货中断造成的停工损失、成品存货供应中断导致延误发货的信誉损失以及丧失销售机会的损失等。（ ） 9、一般来讲，当某种存货数量比重达到70%左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。（ ） 10、从财务管理角度看，顾客是否按期付款，会影响到应收账款的成本高低。（ ） 11、在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于预防动机。（ ） 12、企业的最佳现金持有量通常等于满足各种动机所需要的现金余额之和。（ ） 13、企业应根据收款费用、坏账损失、应收账款的平均收回日数三者的关系，制定收账政策或修改原有的收账政策。（ ） 14、企业花费的收账费用越多，坏账损失就会越少，并且平均收账期也会越短。（ ） 15、账龄分析可以向分析人员显示客户的欠款金额、欠款期和偿还的可能时间。（ ） 16、企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。（1999年注册）（ ） 17、某企业计划购入原材料，供应商给出的付款条件为1/2、N/50。若银行短期借款利率为10%，则企业应在折扣期内支付货款。（1999年注册）（ ） 18、在有关现金折扣业务中，“1/ 19、赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销售。（1993年注册）（ ） 四、计算与分析题 1、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250 000元，现金与有价证券的转换成一为每次500元，有价证券年利率为10%。计算： （1）最佳现金持有量。 （2）最低现金管理总成本、固定性转换成本、持有机会成本； （3）有价证券交易次数、有价证券交易间隔期。 3、某公司预计年耗用乙材料6 000千克，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用30元，假设该材料不存在缺货情况，试计算： （1）乙材料的经济进货批量； （2）经济进货批量下的总成本； （3）经济进货批量的平均占用资金； 五、问答题 1、企业持有现金的目的是什么？ 2、在成本分析模式和存货模式下，企业持有现金的成本分别包括那些内容？ 3、为什么商业信用被企业广泛使用？ 4、什么是 5、企业在制定销售条件时应考虑哪些因素？ 6、典型的收账程序包括哪几个步骤？ 7、如何测定存货资金占用量？ 8、什么是存货管理的ABC分析法？ 第二部分 中级会计师考试真题 一、单选题 1、某企业拟以“2／20，N／ A、2％
B、36、73％C、18％ D、36％ 2、下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）。（2000年） A、现金管理成本 B、占用现金的机会成本 C、转换成本中的委托买卖佣金 D、现金短缺成本 3、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。（2000年） A、信用期限
B、现金折扣（率） C、 现金折扣期 D、商业折扣 4、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。（2000年） A、 一定时期的进货总量可以准确预测 B、存货进价稳定 C、存货耗用或销售均衡
D、允许缺货 5、企业在确定为应付紧急情况百持有的现金数额时，不需考虑的因素是（ ）。（2001年） A、企业愿意承担风险的程度 B、企业临时举债能力的强弱 C、金融市场投资机会的多少 D、企业对现金流量预测的可靠程度 6、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（ ）。（2001年） A、机会成本 B、管理成本 C、坏账成本 D、短缺成本 7、下列各项资金，可以利用商业信用方式筹措的是（ ）。（2001年） A、国家财政资金 B、银行信贷资金 C、其他企业资金 D、企业自留资金 8、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是( )。（2002年） C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少 9、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。（2002年） A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额 C、企业账户与银行账户所记存款余额之差 10、在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为( )。（2002年） A、0、7：0、2：0、1 B、0、1：0、2：0、7
C、0、5：0、3：0、2 D、O、2：0、3：0、5 11、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。（2002年） A、持有现金的机会成本B、固定性转换成本C、现金短缺成本D、现金保管费用 12、在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是( )。（2002年） A、赊购商品 B、预收货款 C、办理应收票据贴现 D、用商业汇票购货 13、某企业按年利率4、5%向银行借款200万元,银行要求保留10%余额,则该项借款的实际利率为( )。（2003年） A、4、95% B、5% C、5、5% D、9、5% 14、下列各项中,属于应收账款机会成本的是( )。（2003年） A、应收账款占用资金的应计利息 B、客户资信调查费用 C、坏账损失 D、收账费用 15、采用ABC法对存货进行控制时,应当重点控制的是( )。（2003年） A、数量较多的存货 B、占用资金较多的存货
C、品种较多的存货 D、库存时间较长的存货 16、企业大量增加速动资产可能导致的结果是( )。（2003年） A、减少资金的机会成本 B、增加资金的机会成本 C、增加财务风险 D、提高流动资产的收益率 17、持有过量现金可能导致的不利后果是（ ）（2004年） A、 财务风险加大 B、收益水平下降 C、偿债能力下降 D、资产流动性下降 18、在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（ ）（2004年） A、客户资信程度 B、收账政策 C、信用等级 D、信用条件 19、 某企业按年率5、8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（ ）。（2005年） 20、 下列各项中， 属于现金支出管理方法的是（ ）。（2005年） 21、 在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（ ）。（2005年） 22、假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成 本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（ ） 万元。（2006年） 23、以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（ ）。（2006年） C、存货资金占用费 D、存货的保险费 24、根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（ ）。（2007年） A、机会成本 B、管理成本 C、短缺成本 D、坏账成本 25、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之 间所用的时间”称为（ ）。（2007年） A、现金周转期B、应付账款周转期C、存货周转期D、应收账款周转期 26、与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是（ ）。（2007年） A、筹资风险比较小B、筹资弹性比较大C、筹资条件比较严格D、筹资条件比较宽松 二、多选题 1、用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（）。（2000年） A、现金管理费用 B、现金与有价证券的转换成本 C、持有现金的机会成本 D、现金短缺成本 2、企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（ ）。（2001年） A、所需现金只能通过银行借款取得 B、预算期内现金需要总量可以预测 C、现金支出过程比较稳定 D、证券利率及转换成本可以知悉 3、存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有（ ）。（2001年） A、适应市场变化 B、维持连续生产 C、降低储存成本 D、维持均衡生产 4、下列各项中，属于企业资金营运活动的有（ ）。（2001年） A、采购原材料 B、销售商品 C、购买国库券 D、支付利息 5、下列有关信用期限的表述中，正确的有( )。（2002年） A、缩短信用期限可能增加当期现金流量B、延长信用期限会扩大销售 6 、企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时,需考虑的因素有( )。（2003年） A、企业销售水平的高低 B、企业临时举债能力的强弱 C、金融市场投资机会的多少 D、企业现金流量预测的可靠程度 7、下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（ ） （2004年） B、 允许出现缺货 C、 仓储条件不受限制 D、 存 货的价格稳定 8、 赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（ ）。（2005年） 9、运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（ ）。（2007年） 三、判断题 1、与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短、成本低，其偿债风险也相对较小。（）（2000年） 2、即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理，企业仍然拥有对逾期账款行使继续收账的法定权力。（）（2000年） 3、企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币形态。（ ）（2001年） 4、现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。（ ）（2001年） 5、企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。 ( ）（2002年） 6、按投资基金能否赎回，可将其分为封闭型投资基金和开放型投资基金两种类型。( )
（2002年） 7、一般而言,企业存货需要量与企业生产及销售的规模成正比,与存货周转—次所需天数成反比。 ( ) （2003年） 8、企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。 （ ）（2004年） 四、计算分析题 1、某商品流通企业批进批出一批商品共500件，该商品单位进价500元（不含增值税），单位售价为550元（不含增值税），经销该批商品的一次性费用为5000元。（2000年） 已知，该商品的进货款来自于银行贷款，年利率为9％，商品的月保管费用率为3‰，流转环节的税金及附加为2500元。一年按360天计算。 要求： （l）计算该批商品的保本储存天数。 （2）如果企业要求获得目标利润8750元，计算该批商品的保利期天数。 （3）如果该批商品超过保利期10天后售出，计算该批商品的实际获利额。 （4）如果该批商品超过保本期1天后售出，计算该批商品的实际亏损额。 2、某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1、5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。（2000年） 要求：（l）计算该公司流动负债年末余额。 （2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。 （3）计算该公司本年销货成本。 （4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。 3、某公司年度需耗用乙材料36 要求：（1）计算本年度乙材料的经济进货批量。 （2）计算年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。 （3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额。 （4）计算本年度乙材料最佳进货批次。 4、已知:某公司现金收支平稳,预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元,现金与有价证券的转换成本为每次500元,有价证券年利率为10%。（2003年） 要求: (1)计算最佳现金持有量。 (2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。 (3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 5、某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。（2005年） 6、某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：（2006年） （5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。 1、某企业2001年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。2002年该企业有两种信用政策可供选用：甲方案给予客户60天信用期限(n／60)，预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；乙方案的信用政策为(2／10，1／20，n／90)，预计销售收入为5400万元，将有30％的货款于第10天收到，20％的货款于第20天收到，其余50％的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4％)，收账费用为50万元。该企业A产品销售额的相关范围为3000一6000万元，企业的资金成本率为8％(为简化计算，本题不考虑增值税因素)。（2002年） 要求：(1)计算该企业2001年的下列指标： (2)计算乙方案的下列指标： (3)计算以下指标： |
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西藏民族学院 财经学院 会计教研室制作 |
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